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自釀苦果 正中珠江遇“生死劫”_審計

  由於在上市公司的審計業務中涉嫌違反相關法律法規,廣東正中珠江會計師事務所(特殊普通合夥)(以下簡稱“正中珠江”)近期被推向了輿論高點,也遭到了證監會的立案調查。隨著該事件的不斷髮酵,多米諾骨牌效應也開始凸顯,中山公用(000685)、中順潔柔等多公司續聘正中珠江的議案遭到否決。5月15日,證監會副主席閻慶民表示,要全力提高上市公司質量,強化交易所和中介機構責任,有效打擊資本市場違法違規行為。

遭多公司“棄用”

正中珠江被立案調查所產生的負面效應仍在持續,中山公用、中順潔柔等多公司否決了續聘正中珠江的議案。

5月15日,中山公用釋出的2018年度股東大會決議公告顯示,對於續聘正中珠江為公司2019年度財務審計機構及內控審計機構的議案,同意股數未超過出席會議股東所持有效表決權股份總數的1/2,議案審議未獲通過。

不過在同日,梅雁吉祥釋出的“關於續聘正中珠江為公司2019年度財務及內部控制審計機構的提案”獲得了公司股東大會通過。對此,上海明倫律師事務所合夥人王智斌在接受北京商報記者採訪時表示,“在沒有取消從業資格之前,正中珠江成為上市公司的審計機構是不受法律限制的。但迫於輿論的壓力以及正中珠江自身可能存在一些問題,不免會導致一些公司對其失去信任”。

實際上,中順潔柔是首家續聘正中珠江為審計機構而遭股東大會否決的上市公司。5月14日,中順潔柔釋出的2018年年度股東大會會議決議公告顯示,審議未通過《關於繼續聘任正中珠江為2019年度會計審計機構的議案。根據公告,被否議案股東投票結果顯示,同意票數佔比12.72%,反對票數佔比約0.23%,棄權票數佔比87.05%。

值得一提的是,正中珠江被立案調查造成的負面效應不止於此。5月15日,湯臣倍健釋出公告稱,5月9日,公司為本次發行股份購買資產事項聘請的上市公司備考審閱報告出具機構正中珠江接到證監會的調查通知書,目前尚未最終結案。根據相關法律要求,公司向證監會提出中止稽核本次發行股份購買資產事項的申請,待相關中介機構出具的報告經證監會同意後,公司將及時申請恢復本次行政許可專案的稽核。

服務公司數量超百家

除了目前已經“棄用”正中珠江的上市公司之外,北京商報記者通過查詢Wind發現,正中珠江2018年負責審計的上市公司達92家,未來有超40家企業將召開股東大會審議續聘事項。此外,還有30家IPO企業聘用正中珠江。

Wind資料顯示,好太太、拉芳家化、宜華生活、達安股份、奧飛資料等92家上市公司2018年年報的審計機構均為正中珠江。在正中珠江審計的上述企業中,給出的審計意見基本為標準無保留意見,其中對*ST山水、紅牆股份給出了帶強調事項段的無保留意見,對南風股份、*ST猛獅給出了保留意見,對*ST赫美給出了無法表示意見。

此外,經Wind統計顯示,在IPO排隊企業中(剔除已終止審查的企業),有周六福珠寶股份有限公司、東莞市宇瞳光學科技股份有限公司等30家聘用正中珠江。其中包含廣東利元亨智慧裝備股份有限公司(以下簡稱“利元亨”)、武漢科前生物股份有限公司、江蘇聯瑞新材料股份有限公司等3家科創板IPO企業。

針對正中珠江被立案調查是否會對公司IPO事項產生影響,北京商報記者向利元亨方面發去採訪函,不過截至記者發稿對方並未回覆。

另外,Wind資料統計顯示,正中珠江目前負責的併購重組專案基本完結,部分也處於終止狀態。

實際上,此前就有會計師事務所被立案調查的案例,在去年6月,立信、瑞華、大華等6家會計師事務所由於審計業務被證監會立案調查,證監會就曾暫停受理其IPO和再融資稽核材料,併購重組業務也受到了影響。

證監會新聞發言人高莉曾表示,證券公司、證券服務機構及其從業人員涉嫌違法違規被立案調查,或者被司法機關偵查,尚未結案的,即使涉案行為與其為申請人提供服務的行為不屬於同類業務,但對市場有重大影響的,證監會也將依法不予受理或中止審查其出具的行政許可申請檔案。

存投資者索賠風險

針對正中珠江此次被立案調查,王智斌指出,證監會對於會計師事務所的處罰依據是證券法173條,從立案調查到處罰落地,通常需要一年左右時間,如果證監會最終處罰了會計師事務所,受損股民可以以上市公司作為第一被告、以會計師事務所作為第二被告提起索賠訴訟。

北京尋真律師事務所律師王德怡在接受北京商報記者採訪時表示,第三方機構配合造假的行為,是證監會近期明確表態要打擊的重點物件。會計師事務所應按照行業公認的業務標準和道德規範,對審計報告內容的真實性、準確性和完整性負責,會計師事務所未依法認真履行職責,出具含有虛假和隱瞞重要事實的審計報告,根據《公司法》規定,應承擔提供虛假證明檔案的法律責任。

“一旦查證屬實,可能被沒收違法所得並處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款,並由有關主管部門責令該機構停業;給相關投資者造成損失的,還應在民事上承擔連帶賠償責任。情節嚴重的,相關責任人還可能涉及到刑事法律責任。”王德怡如是說。

據正中珠江官網顯示,公司一直將IPO和上市公司審計作為核心業務,為國內上市或擬上市企業提供財務報表鑑證、定期披露以及內控審計等服務。截至目前,正中珠江的上市公司客戶名單(含已過會)共計87家。

對於此次正中珠江被證監會調查的情形,王德怡指出,這說明證監會已經掌握了其違法違規的初步證據,對於其業務開展的影響肯定是負面的。針對相關問題,北京商報記者致電正中珠江方面進行採訪,不過未能獲得迴應。

北京商報記者 孟凡霞 馬換換/文 王飛/製表

責任編輯:

Reference:理財生活通

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